本文是一篇企業(yè)管理論文，本文結(jié)合已有的成熟理論，分析內(nèi)部監(jiān)督約束與企業(yè)社會責(zé)任履行之間的關(guān)系，并創(chuàng)造性地引入國有企業(yè)分類改革背景下的三類國有企業(yè)作為調(diào)節(jié)變量，分析不同類型國有企業(yè)對其產(chǎn)生的影響。

1  緒論

1.1 研究背景與意義
1.1.1 研究背景
企業(yè)社會責(zé)任這一名詞最早產(chǎn)生于國外上世紀(jì)年代中期，主要指的是企業(yè)在發(fā)展自身的同時，對社會做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)以回報所取得資源的行為。而在國內(nèi)，從煤礦安全事故頻發(fā)到三鹿奶粉等食品安全事件，再到環(huán)境污染肆虐，直至近期新冠疫情的爆發(fā)，一個又一個的社會熱點(diǎn)現(xiàn)象使得國內(nèi)人民對企業(yè)社會責(zé)任履行的好壞越來越關(guān)注，社會公眾將企業(yè)社會責(zé)任的履行視為良好企業(yè)形象的象征，企業(yè)為提高企業(yè)自身的聲譽(yù)就會積極主動地去履行社會責(zé)任。由此，企業(yè)社會責(zé)任的履行已逐漸轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的重要部分，被社會公眾認(rèn)定為檢驗(yàn)企業(yè)實(shí)力的標(biāo)準(zhǔn)。
對于作為引領(lǐng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國有企業(yè)與普通的非公有制企業(yè)有所不同，除了承擔(dān)大多數(shù)企業(yè)所應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任外，還應(yīng)滿足解決群眾就業(yè)、維護(hù)社會穩(wěn)定、引領(lǐng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展等政治使命的需要。2016 年國務(wù)院國資委發(fā)布的政策中更是提到，國有企業(yè)社會責(zé)任的履行對于國有企業(yè)深化改革有著舉足輕重的意義，有利于提升其核心競爭力，在頂層設(shè)計層面進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了國有企業(yè)社會責(zé)任履行的重要性。然而，國有企業(yè)社會責(zé)任履行的實(shí)際情況并不容樂觀（周中勝等，2012；唐鵬程等，2016）[1][2]，缺乏積極主動履責(zé)的擔(dān)當(dāng)。此外，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為我國國有企業(yè)的社會責(zé)任履行也提出了新的要求，亟需改變國有企業(yè)社會責(zé)任履行的現(xiàn)狀。因此，在這一背景下，基于國有企業(yè)社會責(zé)任履行的現(xiàn)狀考慮其可能的影響因素，不僅是我國當(dāng)前國企改革改革過程中的重大研究問題，更對新時期國有企業(yè)的發(fā)展研究具有重大意義。
通過對早期企業(yè)社會責(zé)任履行的相關(guān)研究進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，學(xué)者們大多從利益相關(guān)者角度或是改善企業(yè)經(jīng)營績效以及外部約束等角度來探索經(jīng)濟(jì)利益因素對企業(yè)社會責(zé)任履行的影響。而后隨著研究條件的不斷成熟以及研究內(nèi)容的逐漸深入，部分學(xué)者開始對企業(yè)社會責(zé)任履行的經(jīng)濟(jì)后果以及各方面的影響因素進(jìn)行研究，如內(nèi)部治理、政府監(jiān)管以及第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督等方面。但總體而言現(xiàn)有研究中對企業(yè)社會責(zé)任履行影響因素的分析還較為匱乏，尤其是對于國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督約束方面。

1.2  研究內(nèi)容與方法
1.2.1 研究內(nèi)容
本文對內(nèi)部監(jiān)督約束與國有企業(yè)社會責(zé)任履行之間的關(guān)系進(jìn)行了研究，其次，還在國有企業(yè)分類改革的背景下引入國有企業(yè)類型作為調(diào)節(jié)變量，通過機(jī)理分析提出了相應(yīng)的假設(shè)，并進(jìn)行了實(shí)證研究。具體而言，本文的研究內(nèi)容主要從以下六個方面展開：
第一部分：緒論。對內(nèi)部監(jiān)督約束和國有企業(yè)社會責(zé)任履行研究領(lǐng)域的現(xiàn)實(shí)問題以及相關(guān)理論進(jìn)行分析，據(jù)此提出本文所具有的理論基礎(chǔ)以及現(xiàn)實(shí)意義，進(jìn)而使用合適的研究方法以對本文所要研究的內(nèi)容進(jìn)行分析，最終形成研究框架。
第二部分：文獻(xiàn)綜述。通過對內(nèi)部監(jiān)督約束概念界定、模式以及有效性，企業(yè)社會責(zé)任概念界定、維度劃分、衡量方法以及影響因素，國有企業(yè)分類改革動因以及國有企業(yè)類型劃分方法的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，歸納提煉出本研究擬解決的問題和創(chuàng)新之處。
第三部分：內(nèi)部監(jiān)督約束對社會責(zé)任履行影響機(jī)理分析與研究假設(shè)提出。綜合運(yùn)用企業(yè)社會責(zé)任理論、合法性理論等，對國有企業(yè)分類改革背景下內(nèi)部監(jiān)督約束及其三個子維度決策、執(zhí)行、審計監(jiān)督約束與企業(yè)社會責(zé)任履行兩個子維度經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和非經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行之間的關(guān)系進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的研究假設(shè)，構(gòu)建出本文的理論模型。
第四部分：研究設(shè)計與預(yù)調(diào)查。首先，在前人研究的理論基礎(chǔ)之上結(jié)合本文的研究內(nèi)容，對自變量內(nèi)部監(jiān)督約束、因變量企業(yè)社會責(zé)任履行和調(diào)節(jié)變量國有企業(yè)類型進(jìn)行定義和測量，進(jìn)而制定完成本文的預(yù)試問卷；而后在小樣本范圍內(nèi)發(fā)放問卷，并對所收集得到的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行整理分析和質(zhì)量檢驗(yàn)以刪除題項(xiàng)中的不合理之處；最后，修正并完善預(yù)試問卷，進(jìn)而形成本文最終的正式問卷。

2  文獻(xiàn)綜述

2.1  內(nèi)部監(jiān)督約束的相關(guān)研究綜述
監(jiān)督與激勵是公司治理的兩個重要方面，但是長期以來對激勵的研究較多，對監(jiān)督的研究則較少。關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督約束的相關(guān)研究，本文主要從內(nèi)部監(jiān)督約束的概念界定、模式以及有效性三個方面進(jìn)行了梳理。
2.1.1 內(nèi)部監(jiān)督約束概念界定的相關(guān)研究
在現(xiàn)有的公司治理結(jié)構(gòu)中，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分開導(dǎo)致了委托代理問題的產(chǎn)生，由此，企業(yè)的主要經(jīng)營管理權(quán)就由其管理者所把控，日常重大決策和經(jīng)營活動的進(jìn)行均受到了企業(yè)管理者的專業(yè)能力和主觀判斷的較大影響，企業(yè)面臨的風(fēng)險也因此而增加。與此同時，若企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督體系對企業(yè)管理者進(jìn)行監(jiān)督與約束，那必然會導(dǎo)致“代理問題”的產(chǎn)生以及內(nèi)部人控制問題等的出現(xiàn)，進(jìn)而使得國有資產(chǎn)流失。監(jiān)督約束有束縛、限制、管束等意思，內(nèi)部監(jiān)督約束即通過企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)督主體的配合以使企業(yè)向著符合經(jīng)濟(jì)利益的方向發(fā)展，一般包括廣義上的內(nèi)部監(jiān)督約束和狹義上的內(nèi)部監(jiān)督約束。
廣義的內(nèi)部監(jiān)督約束指的是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部權(quán)利的相互制衡，將企業(yè)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)予以分離，由不同部門分別行使，以防止權(quán)利集中對企業(yè)的合理經(jīng)營造成不利影響。其中，股東大會和董事會掌握著企業(yè)的決策權(quán)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)各項(xiàng)重大決策；執(zhí)行權(quán)歸屬于企業(yè)的經(jīng)理層，負(fù)責(zé)執(zhí)行企業(yè)指定的各項(xiàng)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營計劃；監(jiān)事會掌握著企業(yè)大部分的監(jiān)督權(quán)，主要職責(zé)在于對企業(yè)董事會和經(jīng)營管理人員的決策與執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督。而狹義的內(nèi)部監(jiān)督約束指的是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會、獨(dú)立董事以及內(nèi)部審計等專門設(shè)立的監(jiān)督部門。而監(jiān)事會是這三者之中的核心，獨(dú)立董事制度雖是后來引進(jìn)的制度，但在現(xiàn)在公司治理體系不斷發(fā)展的過程中，其監(jiān)督職能愈加凸顯，而內(nèi)部審計部門是專職負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督的特殊存在，在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束中也發(fā)揮著重要作用。鑒于以上分析，結(jié)合本文的研究內(nèi)容，將內(nèi)部監(jiān)督約束界定為了“能對企業(yè)社會責(zé)任的履行產(chǎn)生影響”的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，通過企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)督主體的互相制衡和約束，促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任積極履行。

2.2  企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)研究綜述
現(xiàn)如今企業(yè)社會責(zé)任的研究取得了較大進(jìn)展，不僅為我國的相關(guān)研究指明了發(fā)展方向，也使得社會各界對社會責(zé)任的關(guān)注度逐漸提升。目前與企業(yè)社會責(zé)任履行有關(guān)的研究主要包括概念界定、維度劃分、衡量方法以及影響因素四個方面。
2.2.1 企業(yè)社會責(zé)任概念界定的相關(guān)研究
“企業(yè)社會責(zé)任”這一名詞最早出現(xiàn)于英國學(xué)者 Sheldon 所出版的著作中，他認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任是其在日常經(jīng)營活動中承擔(dān)滿足各方利益相關(guān)者需求的責(zé)任中所體現(xiàn)出來的[45]。而后，美國學(xué)者 Bowen（1953）又在之前學(xué)者的基礎(chǔ)上對企業(yè)社會責(zé)任的概念進(jìn)行了正式的界定，認(rèn)為社會責(zé)任代表著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和制定戰(zhàn)略決策的過程中所考慮的社會公眾的期望，并進(jìn)一步提出，企業(yè)在明確非經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策可能會得到更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益[46]。此后，Johnson（1985）在結(jié)合多種理論的基礎(chǔ)之上對企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行了全新的界定，認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任的履行包括多個方面，如對股東的責(zé)任、對員工的責(zé)任、對債權(quán)人的責(zé)任等[47]。在企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展的過程中，從初始的單一概念到多角度多內(nèi)容的理論，其所包括的內(nèi)容和要素均在隨著時代的變化而不斷變化，但尚未形成統(tǒng)一的結(jié)論，有待于進(jìn)一步的研究。
2.2.2 企業(yè)社會責(zé)任維度劃分的相關(guān)研究
關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任維度的劃分，不同學(xué)者有不同的劃分觀點(diǎn)和依據(jù)。通過對現(xiàn)有文獻(xiàn)中有關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任維度的劃分進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)主要包括以下三種觀點(diǎn)。
基于以人為本視角的劃分方法。這種劃分方法的依據(jù)主要在于利益相關(guān)者，如學(xué)者盧代富（2001）認(rèn)為企業(yè)所承擔(dān)的社會責(zé)任就是在滿足除企業(yè)出資者以外其他利益相關(guān)者的需求[48]，而所謂的利益相關(guān)者指的就是與企業(yè)利益相關(guān)的各類群體，如股東、消費(fèi)者、員工、供應(yīng)商、競爭者等。從同一個角度出發(fā)所劃分的維度卻有所不同，如學(xué)者陳迅和韓亞琴（2005）從利益相關(guān)者的角度出發(fā)將企業(yè)社會責(zé)任劃分為了三層次，其中第一層次主要指的是對股東和員工的責(zé)任，第二層次為與企業(yè)四個利益相關(guān)者相關(guān)的責(zé)任，第三層次為企業(yè)自愿選擇的社會責(zé)任，如社會公益事業(yè)等[49]。而唐鵬程和楊樹旺（2016）則認(rèn)為企業(yè)需要承擔(dān)多方利益需求者的社會責(zé)任，包括投資者、員工、供應(yīng)商和客戶、環(huán)境等[50]。
3 內(nèi)部監(jiān)督約束對企業(yè)社會責(zé)任履行影響機(jī)理分析與研究假設(shè) .................... 17
3.1 國有企業(yè)社會責(zé)任履行內(nèi)涵要素的扎根分析 .............................. 17
3.1.1 國有企業(yè)社會責(zé)任履行內(nèi)涵要素的研究設(shè)計 .......................... 17
3.1.2 國有企業(yè)社會責(zé)任履行內(nèi)涵要素資料收集與整理 ...................... 18
4 研究設(shè)計與預(yù)調(diào)查 ................................. 31
4.1 變量設(shè)計與測量 .................................... 31
4.1.1 內(nèi)部監(jiān)督約束的測量 ............................................. 31
4.1.2 企業(yè)社會責(zé)任履行的測量 ............................... 32 
5 內(nèi)部監(jiān)督約束對國有企業(yè)社會責(zé)任履行影響的實(shí)證研究 ........................ 45
5.1 數(shù)據(jù)收集及樣本描述 ...................................... 45
5.2 數(shù)據(jù)質(zhì)量分析 ...................................... 46

5  內(nèi)部監(jiān)督約束對企業(yè)社會責(zé)任履行影響的實(shí)證研究

5.1  數(shù)據(jù)收集及樣本描述
隨著社會公眾對社會責(zé)任關(guān)注度的提升，積極履行社會責(zé)任的國有企業(yè)越來越多，為數(shù)據(jù)的獲取提供了一定的便利。本文所研究的內(nèi)容為內(nèi)部監(jiān)督約束對企業(yè)社會責(zé)任履行的影響，以及國有企業(yè)類型對兩者關(guān)系的調(diào)節(jié)作用，因此本文的調(diào)研對象主要為國有企業(yè)。
問卷發(fā)放形式是否合理直接影響了調(diào)研數(shù)據(jù)的質(zhì)量。為了使問卷滿足隨機(jī)性的要求，更好的反應(yīng)企業(yè)社會責(zé)任的履行情況，本文采用線上和線下兩種方式，對北京、上海、陜西、山東、河南、福建等地的國有企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研。對于線下紙質(zhì)問卷的發(fā)放與回收，本文主要依托了國家社科基金的平臺，在課題調(diào)研以及參加學(xué)術(shù)會議的過程中，向履行社會責(zé)任國有企業(yè)的董事、監(jiān)事、經(jīng)理層以及內(nèi)部審計人員發(fā)放問卷并由其填寫。而線下電子問卷的發(fā)放主要是通過事先與企業(yè)取得聯(lián)系，說明來意及填寫要求并獲得同意后，通過電子郵件或微信、QQ 等通訊工具進(jìn)行發(fā)放和回收。
本文通過上述兩種方式共計發(fā)放問卷 485 份，收回 418 份（紙質(zhì)問卷 108 份，電子問卷 310 份）。在剔除其中填寫有缺失、選項(xiàng)全部一致以及由基層員工或是對企業(yè)社會責(zé)任履行情況不是很了解的人員所填寫的問卷后，最終得到了 342 份可以用來做實(shí)證研究的問卷，被調(diào)研企業(yè)的情況如表 5-1 所示。
6  結(jié)論與展望

6.1  研究結(jié)論
現(xiàn)有研究中不乏與企業(yè)社會責(zé)任履行相關(guān)的研究，但在當(dāng)前國有企業(yè)分類改革的背景下，缺乏有關(guān)于不同類型國有企業(yè)社會責(zé)任履行的而研究。本文結(jié)合已有的成熟理論，分析內(nèi)部監(jiān)督約束與企業(yè)社會責(zé)任履行之間的關(guān)系，并創(chuàng)造性地引入國有企業(yè)分類改革背景下的三類國有企業(yè)作為調(diào)節(jié)變量，分析不同類型國有企業(yè)對其產(chǎn)生的影響。首先，通過文獻(xiàn)研究法、比較分析法對相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理，并在國有企業(yè)分類改革的背景下，基于扎根理論歸納提取出了企業(yè)社會責(zé)任履行的兩個內(nèi)涵要素。其次，基于相關(guān)理論對內(nèi)部監(jiān)督約束、企業(yè)社會責(zé)任履行以及國有企業(yè)類型三者之間的關(guān)系進(jìn)行了機(jī)理分析，并提出了 5 個主假設(shè)以及 9 個分假設(shè)，形成了本文最終的概念模型。再次，在已有成熟量表的基礎(chǔ)上與各專家學(xué)者的意見相結(jié)合，形成了內(nèi)部監(jiān)督約束以及企業(yè)社會責(zé)任履行的測量量表，并通過對預(yù)試問卷數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，刪除其中不合理的題項(xiàng)，進(jìn)而形成本文的正式問卷。最后，對正式問卷予以發(fā)放，并通過回歸分析和結(jié)構(gòu)方程模型檢驗(yàn)對本文所提出的假設(shè)進(jìn)行分析和驗(yàn)證，最終得到了如下的結(jié)論：
結(jié)果表明：（1）內(nèi)部監(jiān)督約束正向影響企業(yè)社會責(zé)任履行。（2）決策監(jiān)督約束正向影響企業(yè)社會責(zé)任履行及其兩個子維度經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和非經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行。（3）執(zhí)行監(jiān)督約束正向影響企業(yè)社會責(zé)任履行及其兩個子維度經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和非經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行。（4）審計監(jiān)督約束正向影響企業(yè)社會責(zé)任履行及其兩個子維度經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和非經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行。（5）不同類型國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束對企業(yè)社會責(zé)任履行的影響有所不同。公益類國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束對非經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的正向促進(jìn)作用更為顯著，功能型國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束對其企業(yè)社會責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任和非經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的正向促進(jìn)作用沒有顯著差異，而競爭型國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束對經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的正向促進(jìn)作用更為顯著。
參考文獻(xiàn)（略）