1 緒論

 

1.1 研究背景

時至今日 2008 年金融危機對全球銀行業的影響還未完全消除，金融危機直接催生的《巴塞爾資本協議Ⅲ》充分的體現了人們對于風險管理的重視程度，而商業銀行風險管理的核心內容就是信貸風險管理。在 2014 年的中央經濟工作會議中，習近平總書記提出我國經濟從高速增長轉變為中高速增長，經濟結構改革也要穩步進行，以此為指導我國大力發展綠色、創新產業，加強對“兩高一剩”產業的控制。而產業結構改革引發的波動削弱了企業的抗風險能力，導致了企業的信貸償還能力不足。從 2014 年開始我國商業銀行不良貸款余額激增，不良貸款增長態勢一直持續至今。從銀監會的統計來看，2017 年 12 月31 日我國商業銀行不良貸款余額為 17057 億元，較年初新增了 1935 億元，增幅達到了11.3%，不良貸款產生行業主要集中在產能過剩行業。銀行不良貸款居高不下也使得金融危機隨時可能發生。于是在 2017 年 7 月召開的第五次全國金融工作會議中，習近平總書記指出“防止發生系統性金融風險是金融工作的根本性任務，要把主動防范化解系統性金融風險放在更加重要的位置”。我國金融系統依托于銀行業，加強對銀行業的風險管理才能防止發生系統性金融風險。銀監會積極響應習總書記的號召，加大了對銀行業的監管力度及處罰力度。2017 年全年共計開出了 2451 張罰單，共有 1887 家機構、1547 名責任人員被罰，罰沒金額高達 22.64 億元，罰沒金額較 2016 年增長近十倍。隨著全國經濟轉型成果逐漸顯現，實體經濟開始復蘇。“十九大”報告中指出建設現代化經濟體系要把著力點放在實體經濟上，銀行業支持實體經濟發展就是防范金融風險。為了對實體經濟發展提供高效的服務保障，我國商業銀行對重點領域展開了風險防控，加強了各項監管工作確保金融系統穩健運行。在 2018 年 2 月 5 日舉行的中國人民銀行工作會議中，結合“十九大”內容提出了 2018 年的主要工作任務，其中最關鍵的一點是加強銀行信貸風險的審慎管理。

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1.2 研究目的及意義

 

1.2.1 研究目的

在充分了解國內外學者對銀行信貸風險管理的研究后，本文以中國銀行雙鴨山分行為案例，探尋銀行財務指標與信貸風險之間的關系，從財務角度識別、評價和控制信貸風險，找出案例銀行在信貸風險管理中存在的不足，對地處資源型城市的商業銀行信貸風險管理問題展開研究。研究希望達到以下目的：（1）識別出中國銀行雙鴨山分行面臨的信貸風險。通過對中國銀行雙鴨山分行各項財務數據的研究，識別其面臨的信貸風險，結合分行實際情況歸納風險成因并加以分析。（2）評價中國銀行雙鴨山分行面臨的信貸風險程度。邀請專家對選取的財務指標重要性進行打分，并運用層次分析法計算得到各財務指標的權重，綜合評價分行面臨的信貸風險程度。（3）提出切實可行的信貸風險控制措施。通過對信貸風險的識別和評價，提出一系列有針對性的風險控制措施，為銀行管理層提供緩釋風險、轉移風險和分散風險的途徑，以達到有效預防信貸風險、降低風險損失的目的。

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2 相關概念及理論基礎

 

2.1 相關概念

（1）國有商業銀行的概念

我國銀行類型較多，其中國有商業銀行是國有控股的商業銀行，這類銀行的資金來源主要是國家投入，國有商業銀行屬于國有企業。這類銀行是我國金融行業的重要組成部分，無論是覆蓋面、人員設置還是市場份額占比都領先于行業，是構成我國銀行業的主體部分，對我國經濟的發展影響巨大。當前我國國有商業銀行在組織架構上分為三個管理層級：總行、分行和支行。我國五大國有商業銀行包括：中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、交通銀行。

 

（2）國有商業銀行的特征

第一，國有商業銀行資金實力雄厚，信譽度較高，產品線豐富，員工綜合素質較強。在吸收存款、投放貸款以及提供各類金融服務過程中均能得到廣大客戶的信賴，客戶資源豐厚、網點覆蓋面廣，在市場競爭中處于較大優勢地位。第二，我國國有商業銀行承擔部分國家資金監管職能，國有商業銀行是我國的大型銀行，在經濟中發揮重要作用，是我國進行經濟管理的重要渠道，通過這類銀行實現金融、資金流向的把控，實現資金分配，有利于社會經濟的發展。第三，國家重點建設項目的資金籌集者。我國國有商業銀行積極支持國家重大項目建設，是國家重大項目建設的重要資金來源。

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2 相關概念及理論基礎

 

2.1 相關概念

我國銀行類型較多，其中國有商業銀行是國有控股的商業銀行，這類銀行的資金來源主要是國家投入，國有商業銀行屬于國有企業。這類銀行是我國金融行業的重要組成部分，無論是覆蓋面、人員設置還是市場份額占比都領先于行業，是構成我國銀行業的主體部分，對我國經濟的發展影響巨大。當前我國國有商業銀行在組織架構上分為三個管理層級：總行、分行和支行。我國五大國有商業銀行包括：中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、交通銀行。第一，國有商業銀行資金實力雄厚，信譽度較高，產品線豐富，員工綜合素質較強。在吸收存款、投放貸款以及提供各類金融服務過程中均能得到廣大客戶的信賴，客戶資源豐厚、網點覆蓋面廣，在市場競爭中處于較大優勢地位。第二，我國國有商業銀行承擔部分國家資金監管職能，國有商業銀行是我國的大型銀行，在經濟中發揮重要作用，是我國進行經濟管理的重要渠道，通過這類銀行實現金融、資金流向的把控，實現資金分配，有利于社會經濟的發展。第三，國家重點建設項目的資金籌集者。我國國有商業銀行積極支持國家重大項目建設，是國家重大項目建設的重要資金來源。

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2.2 信貸風險管理理論基礎

 

2.2.1 資產管理理論

商業銀行運營中的首要任務就是對資產進行管理，在管理資產過程中所產生的理論就是資產管理理論，商業銀行在運營中發現了其自身的規律，客戶的資金流動是客觀的，銀行無法起決定作用。但銀行可以通過自身的運營讓資金產生更大的作用，并通過優化管理實現利潤的獲取。對銀行而言，對資產進行管控是銀行根據客觀實際調整運營結構的最佳形式。上世紀七十年代，世界知名的經濟學者貝克曾首次提出資產負債管理綜合理論，既吸收了資產管理理論和負債管理理論的精華，又克服了其缺陷，從平衡資產、負債的角度去協調銀行安全性、流動性、盈利性之間的矛盾，使銀行經營管理更加科學。資產負債綜合管理理論是基于綜合客觀的理性分析而得出的，是一種對現實操作提供有力依據的理論。首次將利差問題擺在了客觀層面，還對贏利和成本問題進行了客觀研究，理論認為既要對金融的循環程序及借債情況進行分析，也要對客觀風險作出評估。該理論一經推出，就得到認可和傳播，在此基礎上形成了多種管理模式。如資產配置、運營管控、資金分流等方法，這類方法的共性是商業銀行以資產的良性循環在企業發展和市場經濟發展過程中起到了鏈接作用。

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3 中國銀行雙鴨山分行信貸風險識別與成因分析.... 17

3.1 中國銀行雙鴨山分行概況...... 17

3.2 財務視角下中國銀行雙鴨山分行信貸風險識別...... 17

3.3 中國銀行雙鴨山分行信貸風險成因分析......... 22

3.4 本章小結....... 27

4 中國銀行雙鴨山分行信貸風險評價...... 29

4.1 信貸風險財務評價指標體系構建............ 29

4.2 信貸風險財務評價模型構建........... 31

4.3 中國銀行雙鴨山分行信貸風險財務評價結果.......... 36

4.4 本章小結....... 37

5 加強中國銀行雙鴨山分行信貸風險控制的措施.... 39

5.1 流動性風險的控制措施.......... 39

5.2 資產質量風險的控制措施...... 40

5.2.1 加強貸前對企業財務狀況調查工作.......... 40

5.2.2 重視貸后企業財務報表監測.... 40

5.2.3 加強對中小企業貸款投放及管理..... 41

5.3 操作風險的控制措施..... 41

5.4 市場風險的控制措施..... 43

 

5 加強中國銀行雙鴨山分行信貸風險控制的措施

 

5.1 流動性風險的控制措施

5.1.1 降低信貸資產增速

雙鴨山市屬于我國邊遠地區，交通極為不便，又是一座典型的以煤炭為主的資源性城市。近年來，煤炭行業的不景氣，造成雙鴨山市經濟總量較小，經濟發展較為落后。中國銀行擴張性的信貸策略及不合理的績效體系是信貸增速快速上升的主要原因，而較高的信貸增速容易帶來風險。上級行給分行設定的信貸配套資金成本較高，導致存貸利差較小，分行處于微利狀態，且存貸比過高，已經受到銀監會的警示，所以無論是從自身盈利水平還是外界壓力來看都要降低增速。中國銀行雙鴨山分行應該結合雙鴨山市特殊的區域環境，制定穩定的、合理的長期信貸戰略，不能因為短期行為而破壞了分行的信貸風險管理體系，要從理念上扭轉信貸擴張傾向，從根本上解決增速問題。楊昌松（2007）認為在風險管理中應該加入考核激勵機制，風險考核與績效相互關聯的做法可以降低信貸風險[49]。因此分行還要制定合理的信貸績效制度，在過去的績效制度下，信貸人員盲目投放貸款，注重信貸數量而不注重信貸資產質量，導致不良貸款余額的持續升高。要在新的制度中加入不良貸款等指標，要設立控制信貸增長規模、信貸增長速度的任務，新的績效制度應該能夠引導分行降低信貸增速、控制信貸規模，同時對分行撤出兩高一剩產業貸款帶來的波動予以理解，還可以對其采取激勵政策，促進信貸資產質量提升。分行必須實時關注政策導問的變化，優化信貸資源配置，貸款投放要逐步向新能源、新型農業、中小企業傾斜，逐步降低在煤炭行業、能源行業的信貸投放占比。根據客戶和項目的優劣、收益的高低、風險的大小來決定貸款的投放額度，對不符合審批條件的客戶和項目，堅決不能發放貸款。

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結論

 

中國銀行雙鴨山分行作為國有銀行的分支機構，具有扶持和推動區域經濟發展的責任，對雙鴨山的經濟發展有較大的影響，所以中國銀行雙鴨山分行安全穩定的運營十分重要。從事相關方面研究的學者和銀行從業人員都將信貸風險管理作為銀行風險管理的核心內容，通過探究信貸風險的識別、評價和控制保證銀行安全穩定的運營。首先利用中國銀行雙鴨山分行 2013 年到 2017 年的財務數據來識別其面臨的信貸風險，并結合雙鴨山分行的實際情況找出風險成因，其次運用層次分析法和功效系數法建立了信貸風險評價模型，并對中國銀行雙鴨山分行信貸風險進行了評價，最后針對信貸風險的成因提出信貸風險防控措施。文章研究結論為以下幾點：

（1）通過風險評價模型表明，目前中國銀行雙鴨山分行面臨的信貸風險程度較為嚴重，多項財務指標處于極低水平。其中面臨的流動性風險和資產質量風險較大，存貸比、不良貸款率、貸款遷徙率等財務指標較差，反映出中國銀行雙鴨山分行的信貸風險管理水平有待提高。

（2）通過對中國銀行雙鴨山分行的實地調查發現分行信貸風險管理工作中存在許多問題。一是雙鴨山分行授信時對企業的財務分析和發展能力分析不夠透徹，導致信貸資產等級向下遷徙；二是當地大型國有企業居多，由于人情文化等因素貸前調查往往無法落實相關制度，使得不良貸款出現增長；三是審批過程中受上級影響因素較大，違規操作較多；四是貸后信貸資產關注程度不夠，這源于對信貸資產監控意識的缺失，同時也有企業資金流動性較強難以檢測的原因。而這些問題是我國邊遠落后地區的通病。

（3）對類似地處雙鴨山市的銀行分支機構，總行機構應該因地制宜的采取風險防控措施，并制定相應的信貸風險管理制度。要以改善信貸結構、確立穩定的信貸策略為主要目標，注重貸款流程中的財務監管，加強內部控制建設。在制度上不能單單從信貸增長、不良貸款等普遍指標對分支機構進行評價，如果按普遍適用規范的制度對類似的分支機構進行管理，容易引起“上有政策，下有對策”的現象，這樣的制度不利于信貸風險管理工作的開展。

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參考文獻（略）