1 引 言  

 

1.1  研究背景 

隨著我國經濟的快速發展，我國中小企業在助推國民經濟增長，構造市場經濟主體，促進社會和諧等方面發揮著重要作用。中小企業是我國國民經濟和社會成長中不可或缺的組成部分。據有關數據統計，截至 2013 年 9 月底，我國中小企業已達到了5000 多萬戶，大約占全國企業總數的 99.8%，其銷售額占全國企業銷售額的 65%，最終產品和服務價值占國家 GDP 的 65%，其稅收占 50%左右，專利占全國專利的 70%，解決就業占城鎮凈增就業人口的四分之三。與 2009 年相比，2013 年我國中小企業總資產規模增長 60%，工業增加值、產品銷售收入和利稅總額都翻了一番。特別指出的是我國中小工業企業在 2013 年實現利潤是 2009 年的 2.8 倍，平均每年增長了 44.4%，發展勢頭非常迅猛1。 然而，由于我國宏觀環境的限制,目前尚未建立完善的中小企業發展支持體系，同時我國中小企業內部管理比較混亂，使得許多中小企業普遍存在生存能力差、競爭力不強等現象。究其原因，大多數中小企業在生產經營中只是一味地去追求銷量的增長和市場份額的擴大，卻沒有發揮財務管理在企業發展中的核心作用，思想觀念落后，財務意識淡薄，許多中小企業只將企業管理局限在生產經營型管理格局之中，并沒有將財務管理納入企業發展戰略中。面對中小企業的這種現狀，其投融資、收益分配等方面都將受到諸多的影響。 此外，在經濟全球化的今天，隨著信息與網絡技術的飛速發展以及競爭環境的快速變化，中小企業天然的經營靈活性與反應敏捷性等特點，也為中小企業的發展提供了難得的機遇。許多發達國家都非常重視對中小企業的發展，其中美國、韓國、日本等都相繼建立了比較完善的對中小企業全方位支持的體系。美國將中小企業視為“自由經濟制度的心臟和靈魂”，韓國則視之為“韓國經濟發展的動力”，日本更是將其視為“大企業賴以生存和發展的基石”2。 

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1.2  研究意義 

企業的根基是生存問題。目前，由于受宏觀經濟環境的變化和體制影響，以及中小企業自身規模較小，抵御市場風險能力較弱，同時財務制度不夠健全，管理水平較低等限制，我國中小企業普遍比較“短命”。其中財務管理問題尤為突出，它嚴重制約了中小企業的發展。對此，一些專家、學者都紛紛提出許多良好建議，政府及相關部門、包括企業自身也做出了諸多努力，但仍未有效地解決中小企業的財務管理問題。因此，如何加強企業財務管理，抵御控制財務風險，提高企業盈利水平和核心競爭力，是我們廣大學者和實踐工作人員亟需解決的課題。 目前,財務管理問題的研究被廣泛應用,不僅在理論方面有了系統的框架,在實踐方面也有了較大的發展,因此對中小企業財務管理問題進行研究，并提出相應的解決對策，具有深刻的理論和現實意義。 （1）理論意義。本論文的研究方法有利于豐富財務管理方面的理論內涵。文中采用調查研究的方法,即以江西 A 公司為案例,對該企業的財務管理問題進行調查研究,為學者們進行理論研究提供寶貴的資料。 （2）現實意義。本文在一定的理論基礎上,結合具體的實際工作,將理論知識應用于江西 A 公司的實證分析中,印證了當前中小企業所存在的財務管理問題,并針對這些問題提出合理建議,為其他中小型企業關于財務管理方面的研究提供現實參考。 

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2  我國中小企業的發展狀況分析  

 

在正式展開研究之前,首先要對我國中小企業的范圍做一個明確的界定，其次再闡述我國中小企業在經濟社會中的地位和作用，為下文分析中小企業財務管理存在的問題及提出改進的建議奠定良好的基礎。

 

2.1  中小企業的界定 

中小企業不是一個絕對的概念，它是相對于大型企業而言的。一般來講,中小企業是指規模較小或處于創業及成長階段的企業，其中包括規模在規定范圍以下的法人企業和自然人企業[19]。具體來講，就是指那些規模較小、人數較少的企業或是指目前尚處于小規模，但正朝著大規模方向發展的企業。現實中，人們對中小企業的理解有兩種：一種是廣義的理解，即被國家確定為大型企業以外的所有企業，即包括中型企業、小型企業和微型企業；另一種是狹義的理解，即不包括微型企業在內的中、小型企業。 目前，國際上對中小企業的界定還沒有一個統一的劃分，不同的國家、不同的歷史時期、不同的行業有著不同的標準。但是對于中小企業界定的方法,主要有定量界定和定性界定兩種。 定量界定一般是指用某種數量標準來對企業進行劃分，通常用企業職工人數、實收資本、一定時期（通常為一年）的營業額三個指標來進行界定。例如，日本在《中小企業基本法》中明確規定：企業人數 300 人以下、資本金 3 億日元以下的工礦企業；企業人數 100 人以下、資本金 1 億日元以下的零售批發企業等為中小企業[20]。歐盟則規定企業人數在 500 人以下，固定凈資產在 8000 萬歐元以下的企業為中小企業。 定性界定主要是從企業的質量及地位兩個方面進行劃分，其中包括企業是否獨立所有、企業是否自主經營、企業是否占據較小的市場份額等三個判定標準。  

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2.2  我國中小企業在經濟社會中的地位 

中小企業作為國民經濟重要的組成部分，在我國社會發展中占有不可忽視的地位。它在推動國民經濟快速發展、緩解社會就業壓力、優化產業及經濟結構等方面都發揮著不可替代的作用。 據國家信息中心、國務院發展研究中心等單位聯合對我國中小企業經濟發展狀況調查表明 [23]：近年來，我國中小企業發展勢頭迅猛。截至 2013 年 9 月，我國中小企業已達到 5000 萬戶，從業人數約 3 億人。從貢獻上來看，中小企業創造的最終產品和服務價值約占國家 GDP 的 65%，解決就業占城鎮凈增就業人口的 75%；中小企業提供的產品、技術和服務出口占全國出口總值的 60%，完成的稅收已超過我國全部稅收總額的 50%，中小企業已成為我國拉動經濟新的增長點。此外，我國大約 80%以上的工業新增產值源自中小企業，特別是 2010-2011 年間，我國中小企業的銷售額增長率和稅收增長率分別達到了 15%和 17%，均超過大型企業的增長率，其中 2012 年中小企業注冊資本同比增長了 40%，總產值同比增長了 49%，營業收入同比增長了 72%，消費品零售額同比增長了 65%[24]，這些數字的增長均說明了我國中小企業在國民經濟和社會生活中的重要地位。 

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3    我國中小企業財務管理存在的問題及原因分析......11 

3.1  我國企業財務管理的產生和發展........11 

3.2  中小企業財務管理存在的問題分析....12

4    解決中小企業財務管理問題的對策....20 

4.1  重視財務管理,增強財務管理意識.... 20

4.2  財務管理問題解決的措施.........20 

4.2.1  擴大融資渠道,提高融資水平...........20 

4.2.2  進行科學有效的投資管理.... 22 

4.2.3  有效完善股利分配..... 23 

4.3  補充性的配套措施..........24 

4.3.1  建立健全企業財務管理制度........... 24 

4.3.2  提高資金特別是營運資金的使用率.......... 24 

5    案例分析....26 

5.1  案例企業背景介紹..........26

5.2  案例企業財務管理的問題分析............29 

 

5  案例分析  

 

5.1  案例企業背景介紹

江西 A 公司隸屬于江西 YY 公司，是經江西省人民政府批準由某局整建制轉建而成，是按照現代企業制度規范運作的股份制公司。該公司注冊資本 1000 萬元人民幣，建筑面積 5000 ㎡，現有從業人員 48 余人，具有各類技術職稱人員 15 人。公司以市場為導向，以支持重大項目建設為主攻方向。經過多年的發展，企業的核心競爭力得到不斷提升，公司實現了跨越式發展。 由于該公司屬于國有企業，同時又屬于中小企業的范疇，選取其進行實證分析,通過發現該公司財務管理存在的問題,從而提出合理化建議,為其他中小型企業關于財務管理方面的研究提供現實參考。自公司成立以來,企業的業務水平和業務數量范圍較低,因此企業的管理者就設立了一個出納崗位來負責現金、銀行存款等直接與資金收付有關的事宜。同時也設立了 1 個會計崗位來負責賬務的處理工作。由此可見，會計部門崗位的設置過于簡化,專業化程度不高；有時會計人員還身兼報稅、記賬、工資核算等多項工作,這種形式的財務管理機構只能滿足于基本的會計核算和資金撥付的業務需求,但卻對于財務預算,資金管理,成本控制,監控與決策等方面缺少專門的崗位支撐,遇到重大的財務決策問題,企業的領導者就會臨時充當財務管理人員進行決策。完善的內部管理制度,健全的機構設置,高水平的人員配備是企業發揮財務管理作用的重要保障，也是企業維持正常運作基本要求。但該公司并沒有意識到這一點，內控制度不健全；財務控制手段缺乏科學有效性；企業財務人員之間缺少相應的約束與必要的審核監督。在會計記錄、賬目核算等環節上職責分工不明確,稽核監督缺失。同時,企業日常的資金運用往往由企業管理者來決定,事前缺少資金的預算及審核,事中沒有合理的規劃控制,事后又缺乏相應的歸納評價,對資金的使用存在較大的隨意性,不利于企業的發展。 

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結論  

 

自中國加入 WTO 以來，我國的中小企業則面臨著前所未有的機遇和巨大的競爭壓力。為此，中小企業者應積極調整管理方式，創新管理辦法，以能夠在這日益激烈的競爭中生存和發展。而財務管理作為企業管理的中心，更應發揮其重要職能。因此，筆者通過對前文的分析，提出如下建議。 

（1）中小企業要清醒認識到財務管理對企業發展的重要性。 要注重對財務管理的建設，充分發揮財務管理的職能。要樹立正確的財務意識，引入先進的財務管理理念，從而為企業的發展提供有力的支持。 

（2）中小企業要深刻分析自身財務管理存在的問題，并提出合理的對策。 目前，我國中小企業財務管理方面存在著很多問題。主要有：財務管理意識淡薄，重核算輕管理；財務制度不夠健全，執行力不夠；企業融資渠道單一,資金嚴重匱乏；盲目投資，缺乏科學化分析；不注重積累，企業收益分配不合理等，為此，中小企業應認真結合自身存在的問題，提出具體的改進措施，進而推動企業快速的發展。 

（3）由于我國是一個發展中國家，政府的宏觀調控勢必會對微觀經濟主體產生影響。為此，我國政府及銀行等金融機構應加大對中小企業發展的政策、法律扶持，為中小企業的發展創造一個公平、自由的外部環境，從而改善中小企業財務管理狀況。 

當然，中小企業財務管理問題研究是一個龐大的系統工程，本文對中小企業財務管理提出的意見也只是一些比較粗略籠統的想法。因此，我國中小企業應結合自身實際情況，建立適合自己發展的財務管理模式。此外，本人的學識有限，對本文的內容分析仍有不足，在寫作過程中難免會有疏漏之處，敬請各位老師批評指正。 

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參考文獻（略）