1.1  研究背景及意義

隨著教育事業發展以及經濟不斷進步，高校撥款的相關機制和制度，越來越受到全國乃至世界各個階層的關注，尤其是教育大眾化的年代，教育經費一度按照教育法要求不斷增加，然而教育經費不斷增長就可以滿足需求擴大的問題嗎？所以，教育經費的使用效率，以及如何進行教育撥款便引發了一系列教育界的尖銳問題。在黨的十八大中，對高等教育任務提出了明確要求和發展方向，該項精神的落實，使我們可以走出一條具有中國社會主義特色的教育發展之路。在十八大報告中，明確提出要加大財政對教育投入，提高高等教育質量，進一步推進高等教育內涵式發展的腳步，明確在新形勢下、新政策下的高等教育發展方向和發展進程。如何在財政資金投入提高的前提下，讓財政撥款用到實處，讓財政撥款取得良好效果，成為一個教育撥款制度重要問題。本文旨在通過研究績效撥款機制，加強財政資金使用效率，提高高等教育水平，培養優秀人才，取得科研成果，使財政資金更好地為社會服務。為深入貫徹黨的十八大相關政策精神，落實精神政策，全面深化改革，2015 年財政部、教育部聯合印發了《財政部教育部關于改革完善中央高校預算撥款制度的通知》，通知中明確，高校預算撥款制度是高等教育財政改革的重中之重，是促進教育事業發展的重要前提。但是，近年來現行高校預算撥款制度也出現了項目在內容設置上的交叉、基本經費撥款方式不科學等問題，在高校內涵式發展的激勵下，高校的撥款制度尚需加強等。同時，在《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010-2020 年）》中，明確提出了要全面提高高等教育質量，培養高級專門人才、發展科學技術文化、促進社會主義現代化建設的重大任務。建設高等教育強國的基本要求，就是高等教育發展的核心任務，而提高質量就關系著教育經費的使用問題，撥款機制才是根本。 

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1.2  國內外研究現狀

Andreea M.Serban（1998）認為，在預算評估的改革情況中，績效撥款能夠彌補傳統財政預算的缺點，將撥款與院校的績效產出結果相聯系，預算的重點不在過程，而在結果。 Jongbled Be（2001）認為，績效撥款主要是根據高校畢業生情況以及高校的科研情況，作為該校的績效產出，也提出了公共撥款是否是由研究委員會提供的等問題。文章中介紹到美國績效撥款的實施情況是高競爭性、高績效導向的。在美國很多州實施績效撥款，但是績效撥款的數額卻是很小的，因為美國大多數州實施績效撥款的目的是出于責任目的或者是為了學生了解高等教育，所以不會使用績效成績來決定全部的預算撥款。 漢斯·烏爾里希·庫普(Hans-Ulrich Kuepper)（2002）認為，對投入導向撥款和產出導向撥款的機制進行比較，高等學校產出指標應該區分為直接的和間接地。其中直接產出指標包括高校的教學以及科研方面的產出，就是學生的學分、教學成果、科研成果、發表論文等；間接產出指標則包括畢業生情況、社會滿意度以及第三方投資等。 Aldo Geuna 與 Ben R.Martin（2003）認為，績效撥款相對于其他撥款模式的優點在于，績效撥款可以提高個人和高校績效的傾向競爭導向，可以提高撥款的使用效率。同時，作者也認為績效撥款是有缺點的，因為在績效撥款實施過程中，獲得可靠的與可比性的數據是很需要成本投入的，還有就是績效撥款在鼓勵競爭的同時也導致了高等院校的功利化傾向，從而導致高校在基礎研究和創新上沒有動力，只想快速地取得撥款而不考慮對社會的長遠貢獻。

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2  高校績效撥款的相關理論和制度背景 

 

2.1  高校績效撥款的理論基礎

作為新公共管理理論的核心，就是在政府和公共部門管理中間加入企業的管理思想。該理論的核心就是要求政府部門轉變以往的管理模式，改變以往懶散懈怠、不追求績效產出的狀態，社會各界更加迫切的要求政府的投入有所產出，不能像以前那樣沒有根據的進行資源配置，而是根據其產出的多少和效果進行分配。新公共管理論的興起，開始讓政府部門思考，績效目標可以促進資金使用者的創新和進步，并且通過考核提高政府部門的管理水平和績效產出。新公共管理理念強調預算的產出和效果，政府管理的重點從財政支出管理向財政資金的使用效果轉變。新公共管理理論是績效撥款理論基礎的前提，是這些思想理論的起點，正是因為這個理論的出現，后繼的理論基礎相繼出現。績效管理，是指一個組織中，領導者和員工為了達到共同的績效目標而參與的管理形式，包括：績效計劃制定、績效輔導溝通、績效考核評價、績效結果應用、績效目標提升的循環改進過程，績效管理的目的是持續提升個人、部門和組織的績效。這種管理過程是全過程的、持續性的，從領導和員工達成的既定績效目標為開始，到后來為了該績效目標共同努力的過程，以及目標達成與否的獎懲為結果。績效管理的手段就是通過對員工的獎勵和懲罰來達到實現績效目標的結果，目的就是促進員工與組織的發展戰略達成一致，兼顧效率與公平。績效的評價方法作為績效管理重要的部分，績效考核和績效評價尤為重要，這就需要完整、科學的評價體系。績效管理對于政府部門而言，主要體現在公共管理方面，就如同在一個組織里面的領導與員工的關系，下級部門應與上級單位的發展與戰略保持一致，上級單位為了鼓勵下級部門達到既定的績效目標，給予獎懲措施。以往的政府管理不將講究績效管理，導致下級部門不重視績效產出，不能起到資金優化配置、充分利用的效果。我國政府運用績效管理還不是很成熟，效果也不是很明顯。

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2.2  高校績效撥款的相關概念界定

績效，從管理學的角度看，是在組織和領導的角度看，與其發展戰略相適應的結果。績效包括兩個方面：個人績效和組織績效，個人績效的實現是組織績效實現基礎，但并不是必然的原因，個人的績效目標應該符合組織的戰略發展。但是如果組織的績效目標落實到組織里面的每一個人頭上，并且每個人都按照預期目標完績效，組織的整體績效就會實現。本文認為的績效是一個組織或個人在一定時期內的投入產出情況，包括人力、物力、財力等等，以及這些投入最終達到的效果。 高校績效就是指高校在相關領域，運用相關資源，組織或個人達成的一定投入產出的情況。以上所說的高校，甚至一個部門，或是一個項目組，甚至可以是個人。高校的基本功能是教育教學、科學研究以及提供社會服務，因此，這也構成了高等教育績效的三種績效形式，即科研成果績效、培養學生的質量績效、提供社會服務的績效。高等教育績效擁有其特殊性，一是連續性，是說高等教育績效在考核上，即可以對過往的項目進行績效評價，也可以對現行的項目，或者是對未來的項目進行提前預測；二是關聯性，在評價高校的績效評價的指標結果時，會受到其他因素的影響，這些指標也許對個別的結果沒有影響，但是綜合考慮起來，就會有明顯的作用。

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3國外高等教育績效撥款實踐與啟示..........14

3.1美國高等教育績效撥款........15

3.2英國高等教育績效撥款........15

3.3德國高等教育績效撥款........16

3.4國外高等教育績效撥款實踐對我國的啟示..........17

4我國高校績效撥款機制設計及關鍵點分析.............19

4.1我國高校績效撥款模式設計.............19

4.2我國高校績效撥款的運行機制設計.......23

5北京市高校績效撥款實踐分析及改進建議.............27

5.1北京市高校撥款模式..........27

5.1.1基本支出..........27

5.1.2項目支出..........27

5.2北京市高校績效撥款的機制設計.........28

5.3北京市高校績效撥款的運行成效及存在的問題分析...........29

5.4關于進一步完善北京市高校績效撥款機制的改進建議.........34

 

5   北京市高校績效撥款實踐分析及改進建議 

 

5.1  北京市高校撥款模式

基本支出預算是部門預算的組成部分，是行政事業單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，其內容包括人員經費、公用經費兩部分。 人員經費包括政府預算收支科目中的工資福利支出和對個人和家庭的補助支出。公用經費包括政府預算收支科目中的商品服務支出中屬于基本支出范圍的支出。在基本經費的管理原則中，其中“定員定額”最為重要。定員是指市機構編制主管部門根據市級行政事業單位的性質、職能、業務范圍和工作任務所核定的人員配置標準。定額包括人員經費定額和公用經費定額。其中：人員定額是指市人事局指定的各項工資福利標準，以及相關部門政策規定的各項涉及人員的經費標準。公用經費定額是指市財政局根據市級行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要，結合財力狀況，對基本支出的各項內容所規定的測算標準。 基本支出主要包括以下幾部分：本科生、研究生的學科綜合定額、學生助學金定額、促進高校內涵發展定額，以及疏解非首都功能學校經費、高校思想政治理論課一線專職教師人員經費定額、績效撥款等。我們可以看出，學生綜合定額和助學金是傳統的基本支出的構成部分，而促進高校內涵發展定額，是響應國家建設高校內涵發展，發揮學校教育教學、科研發展和服務社會的基本特征，它是轉變學校從“量”的發展到“質”的改變的關鍵性經費，這項經費是上級主管部門核定撥付的，用以發展科研和教學。還有，績效撥款是涵蓋在基本經費中的，它上級主管單位對市屬高校上一年項目績效考評以及日常財務管理水平的綜合評定，設置一二三四等獎，獎勵金額從 1000 萬元—400 萬元每校不等，用于鼓勵學校良好的績效成果和財務管理水平。 

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結論

 

我國高校績效撥款改革雖然起步較晚，但已經基本步入良性進展狀態。結合高校績效撥款工作現狀，同時也根據政府部門對高校撥款管理的要求，在現有基礎上必須進一步完善高校績效撥款工作。 實際上，公平、高效的績效撥款價工作應該是具有全面完整工作體系和工作機制，制定可行的績效目標體系，并將此清晰、明確的分成可以考量產出指標和效果指標，在此基礎上，根據項目組內部工作劃分具體的項目支出績效目標，最終達到本項目的高水平高質量的績效成果，以此結果應用于預算撥款制度。 本文得到研究結論如下： 

（1）在基本支出撥款中，生均培養成本的核算是基礎，在核定成本的同時要著力確定核算內容、核算對象、核算期間等等，并且根據財力以及實際情況的變動，進行滾動式定額核算；引入績效因子，關鍵是選定合理的因子，基本經費保障運行，學生、家長以及社會對待教學、科研的滿意度就可以作為很好的績效因子，然而如何評定滿意度指標和內容，需要完整的體系以及科學評測機構。 

（2）在項目經費撥款中，增加競爭性分配經費，現行的項目經費分配方式主要是以上級下達項目為主，這些項目雖然保障了日常的教育教學和科學研究的要求，然而對于創新領先促進作用不大，競爭項目增加了項目申請的競爭性，有利益與高校整體管理水平的進步；在項目批復時，綜合考慮績效評價結果，更能驗證延續性項目的可行性以及資金的優化配置，更能促進教學和科研成果的進步。 

（3）獎勵性經費，雖然作為基本經費中的一部分，但是由于其支出范圍的特殊性，對于高校的發展起到很大作用。基于綜合評價和關鍵指標，更能讓獎勵性經費撥款更加科學合理，然而高校的層次和領域有所區別，獎勵性經費主要是獎勵性質，但更多的是應該發揮其對學校創新的支持與鼓勵。 

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參考文獻（略）