第一章緒論

 

1.1研究背景和意義

人民群眾賴以生存的必不可少的一項產品就是自來水，自來水在人們的生活中占有舉足輕重的地位，人們的生活已經離不開自來水。古語云：人的生命離不開水。在經濟快速發展，人類日益進步的今天，我們應該說：人的生活離不開自來水，不僅是在城市中，農村家家戶戶都在用自來水。在偏遠的西部地區，即使道路的不通，經濟的落后，在國家大力發展西部地區政策的推動下，人們也用上了自來水，自來水的干凈、快捷讓人們信賴，人們已經離不來自來水。

自來水在人們的生活中占據重要位置，對于自來水公司來說，經營好公司也隨之變的尤為重要，自來水公司的主要工作是對公司水廠的新建、擴建以增加產量的建設，所管轄的自來水管線的維修和建設，也負責對自來水收費、新增用戶的辦理等工作。自來水公司的經營好壞，能否持續、健康發展直接關系到廣大人民的利益。目前來看，自來水公司普遍存在的問題就是公司內部財務管理問題，此問題已經嚴重制約自來水公司的發展。同時老百姓的維權意識日益加強，絕大部分城市自來水價格的調整是通過聽證會解決，而聽證會的基礎就是對自來水成本的監審，任何一項不規范的成本均不得在價格中體現；并且從2011年起，全國有8個省會城市開始對自來水公司的成本制定標準，超出標準成本的部分不予調價，且作為管理不到位的例子予以公示，這樣對自來水公司而言，無疑更要在財務管理方面投入較大的精力，幫助自來水公司根治這一管理頑疾，保護廣大人民利益的同時，更為保證國有資產保值增殖奠定基礎。

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1.2國內外研究現狀

1.2. 1國外研究現狀

財務管理的問題從最初的被提出到現在一直是國內外各大學者研究的重點。在20世紀80年代的末期，對財務管理的研究主要體現在以下的幾個方面：

(1)之前的財務管理主要體現在對資金的籌措、使用上，到了20世紀末期，財務管理在之前的基礎上已經有了深度的發展，已經不僅僅限于對資產負債表的研究，而是更多的把重點放在了企業的經營管理上，因此財務管理更多的體現在事務上，并且在此方面有了一定的突破性。

(2)計算機等各類軟件體現在了財務管理上，企業信息的使用者們利用計算機的快速、科技，很快的進行財務信息的傳遞，并且對財務信息有了更好的存儲，使得財務管理在計算機類軟件的推動下快速的發展，實現了財務管理的信息化。

(3)企業內部財務管理的優化問題越來越被廣大學者和管理者所考慮。如何讓企業的財務管理體系更好成為很多管理層所考慮的問題，在20世紀的90年代初，國內外的很多企業都對原有的財務管理體系進行了新的優化設計方案，主要實現方式是以業務流程再造作為基礎，在這一改造的基礎上，全世界的500強企業中，百分之八十的企業都對財務管理進行優化，主要是建立財務管理集中式模式。從上述我們可以得出兩方面的結論：①財務管理的優化體系建立可以把業務流程再造作為一種理論基礎。②很多的企業考慮到對企業進行財務優化管理，并且這種想法越來越強烈的主要原因是，他們對于子公司的控制沒有達到預期所想要的。

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第二章企業財務管理的理論及原則

 

2.1財務管理的目標

目前，企業財務管理系統建設的目標主要集中在以下幾個方面：一個統一的財務管理制度的建立，讓財務管理的制度更加的規范和可靠；在這同一時間，還提出了一個全面的預算體系的建立，建立產品的成本核算模型深入地把財務建設所需要求達到的條件做好。對A自來水公司而言，主要的財務目標除了建立統一的財務管理制度和完善的預算體系之外，控制成本，建立產品的成本核算模型是短期內首先要考慮的問題。

考慮階段目標的財務管理體系建設的關系，需要關注以下幾個問題，首先，由于財務會計子系統是管理會計信息收集的基本工作，所以在對財務會計系統結構的確定方面，我們必須充分考慮管理會計的要求，否則今后實施管理會計時其功能將受到很大的限制。

在這之后，預算管理是指制造和分配預算，更重要的是監控預算的執行過程。對于如何有效地進行監控，對于怎么進行的問題我們需要深度的考慮。

再者，企業財務管理的一個很重要的部分就是對產品的成本進行管理控制，這一管理控制在財務管理中也是難點。為了實現真正意義上的產品成本管理，不宜將產品成本管理項目與其它財務管理項目完全分離幵來。過去部分企業所實施的產品成本管理項目現今還停留在文檔階段的一個重要原因，就是沒有相應的會計執行系統去實現已建立在文檔上的、看似合理的各種模型。因此應該基于已有的會計系統的能力和特征去建立相應的產品成本模型。

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2. 2財務管理的內容

預算管理。在財務管理中，預算管理是財務管理的一部分，預算管理，其核心是預控分析現有企業未來的發展，預算管理是提升管理，但事情發生以后有深度的主導作用，在企業管理中的作用不容小覷。

資金管理。對于任何企業而言，資金都是企業運營中不可少的一部分，對于企業的發展、運營必不可少，企業的成立、發展對于資金是分不開，因此如何對資金進行管理是企業運營的重中之重，合理的對資金進行利用，規劃，是財務管理的核心部分。

資產營運。為了能夠實現企業價值的最大化，企業會進行資產的營運，具體包括對資產的配置和資產的經營運作。資產營運有兩個最基本的要求，一個是安全，另一個是收益。

核算管理。穩定、統一的會計核算體系是財務信息的根本，它的主要目的是讓財務管理工作進行更加規范化。

財務控制。對于企業來說，企業的最終目的是實現企業利潤的最大化，而財務的控制對于企業利潤重大化的實現起著決定性作用，企業要想讓自身的利潤實現最大化，正確的讓財務的控制發揮作用，合理、有效的方式是企業獲取利潤的關鍵。

企業經營過程中的一個重要的組成部分就是財務管理，財務管理不僅僅出現于企業財務管理的某一段進程中，而是貫穿于企業經營的整個過程中，對于企業的運營起著重要的作用，企業經濟效率的提高與它有著密切的聯系，主要包含：預算管理、資金管理、財務管理、財務信息管理等幾大方面，因此本課題的研究也重點從這幾個方面開始著手。

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第三章A自來水公司財務管理現狀.............13

3.1A自來水公司基本概況.............13

3.2A自來水公司組織結構...............14

第四章A自來水公司財務管理存在的問題...........18

4.1財務組織結構及人員配置不合理............18

4.1.1財務組織機構職能不合理.............18

第五章A自來水公司財務管理的優化對策...........32

5.1實施財務管理體系組織機構的優化..............32

5. 2加強規范的預算管理............33

 

第五章A自來水公司財務管理的優化對策

 

5. 1實施財務管理體系組織機構的優化

A自來水財務管理能夠有序進行優化，對A自來水公司的財務管理組織體系應進行一定程度的調整，具體調整情況如下：

1、調整組織架構

公司應按會計核算、稅務籌劃、預算管理、資金計劃、內部審計、融資管理等五大功能重新進行部門劃分和崗位設置，調整后組織架構如下圖

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第六章結論與展望

 

6. 1結論

A自來水公司從成立到現在，并不是一帆風順，在2000年以前，A公司一直處于沒有項目進行開發的低迷階段，經過不斷的創新、嘗試發展到目前的情形，A公司的財務管理體系仍然不成熟，處于公司的薄弱環節。公司在財務管理方面仍然存在一系列的問題，主要表現在公司的財務組織結構、公司人員的管理、公司財務預算、公司資金管理、財務信息方面。這些問題日益突出，阻礙了 A自來水公司的發展，在經濟高速發展的今天，市場的競爭也日益激勵，因此A公司要想在競爭中占有自己的一席之地，優化財務管理體系就成為發展的重中之重。

經過深度的分析和研究，為使A公司在發展中占有主導地位，區域性自來水戰略成為A自來水公司發展的必經之路，為了能夠使區域性自來水戰略的推進能夠有效、順利的進行，對于A公司目前的財務管理優化的進行，主要選擇的方向為調整財務職能結構、加強財務預算管理、完善財務管理制度、統一會計核算辦法、提升財務信息質量這幾方面進行。

優化財務管理體系的關鍵性步驟就是調整A公司的財務組織結構，使得A公司的指令傳遞更加有效和有序。體現在兩個方面：①優化的組織結構能使上下游信息保持對稱和通暢，便于高層及時了解經營過程中出現的問題，并加以研究解決，而下游能及時跟進并貫徹高層的經營意圖，更好的完成工作，實現財務信息的有效利用，從而使公司的財務管理體系能夠發揮更大作用；②財務部門作為企業的中樞部門，優化的組織結構不僅能對職能細分，強化分析、核算、稅務籌劃、風險控制、監督等方面作用，還能職責明確、簡化經營過程的流程，壓縮和優化管理程序，起到加強企業管理的作用。

參考文獻（略）