1.1選題背景及研究意義

從我國正式實行改革開放到現在已經有三十多年,經過這三十多年的發展,我國已經形成了公有制經濟為主體,多種所有制經濟共同發展的所有制格局。在我國公有制經濟一般都是重要的行業,比較有代表性的就是一百多家大型國有企業,因國有企業一般都處于國家的重要行業且規模較大,所以在我國的國民經濟中處于重要地位,在我國的經濟發展中起著主導作用,控制著我國的經濟命脈。近年來信息技術的飛速發展推動了企業的管理變革,國有企業在變革的大潮中也利用信息技術提升了企業的管理水平,財務管理基本實現了電算化,但是信息化管理的實現還有待探索和實踐。國資委近年來也認識到我國大型企業管理模式有待優化,特別是2008年的金融危機之后,國資委反復強調大型國有企業要通過會計核算、內部控制及財務決策的多層次集中來努力實現財務資源的集團化運作和集成式管理。黨的十八大三中全會也提出大型國有企業未來的發展必須適應市場化、國際化、競爭化的新趨勢。在這樣的時代背景和經濟環境下,煙草企業審時度勢結合行業的特殊性和發展階段確立了新的企業改革目標和方向,即緊緊圍繞行業“新目標、新定位、新任務”的工作方針,以規范經營決策、資產保值增值、公平參與競爭、提高企業效率、增強企業活力、承擔社會責任為重點,積極探索和實踐“煙草行業改革的紅利在哪里、發展的潛力在哪里、追趕的目標在哪里”三大課題。如何提高企業的財務管理水平,為企業的可持續發展提供強有力的財務支撐,成為煙草公司在面對瞬息萬變的外部環境時所必須思考的問題。財務集約化管理是近年來國內外眾多企業集團提高財務效率和效益所采用的重要手段,資金集中管理是財務集約化管理的重中之重,必將直接對企業的整體效益產生影響。

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1.2國內外研究情況綜述

上個世紀的八十年代中期以前,國外企業的財務管理,特別是資金管理一般都采用分散的管理模式,即由分公司或子公司來負責本單位的財務核算以及資金調撥,母公司則對其所屬分公司或子公司進行業務指導、內部審計和定期評價。隨著科技的進步,信息化管理被逐漸引入企業管理,帶來了企業財務管理模式的調整與流程再造。上個世紀九十年代以后,全球貿易的一體化帶來了業務流程的全面重組,大多數企業都進行了業務流程的重組和再造,并逐步建立集中式的企業財務管理模式和資金集中管理模式,為確保資金使用安全,降低企業投資風險,提高資金使用效益,降低財務費用,很多跨國企業建立了專業的部門負責管理信貸風險、利率風險、匯率風險、貨市風險等。隨著企業的發展和壯大,部分企業還在一些國家和地區設立了財務公司或是結算中心,其職責不僅包括企業現金管理、企業賬戶管理、相關企業關系管理、應收和應付管理、投融資管理等,還涉及外匯交易、套期保值、國際支付管理等,比目前國內企業涉及的領域要寬廣得多。

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2資金管理的相關理論及發展趨勢

 

2.1資金管理的相關理論

企業的資金管理是企業財務管理的核心組成部分,資金管理是指企業對未來一段經營時期所需資金的來源和使用進行預算、調整、控制、考核等工作的總稱。改革開放以后,特別是加入WTO后,我國在'逐漸進入市場經濟時代,我國的企業將面臨日漸復雜的市場環境,國內企業之間和國內企業與國外企業間的競爭也日趨激烈,企業資金管理水平的高低在這樣的環境下顯得格外的重要,資金管理水平高的企業能夠利用合理的資金管理方式規避資金使用風險、有效控制資金成本,提高資金使用效率,在特殊時期尤其是在經濟轉型時期甚至于關乎企業的生死存亡。如何衡量企業的資金管理水平呢? 一個企業集團的資金管理水平高低主要是看這個企業規劃資金流水平和控制資金流的能力,衡量一個企業集團資金管理水平的主要標志就是企業生產經營過程中資金流的順暢程度,但是廣義的資金管理不僅指資金流的管理,還包括企業資金的賬戶管理、交易管理、投資融資管理、風險管理等方面。[8]規劃資金流:規劃資金流是指以企業經營的一段時期(通常為一年)的資金預算為基礎,結合企業多年的實際運作經驗以及此階段的特殊事項為基礎,確定此時期的一個合理的資金流額度。實踐表明資金流的規劃必須以資金預算為基礎,?而資金預算又以企業的預算體系密切相關,所以為確保能夠合理規劃資金流企業若想能夠有效規劃資金流則必須預先建立科學合理的全面預算體系,在全面預算管理體系的基礎上搭建資金預算體系,進而才能規劃資金流。

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2. 2資金管理的新理念

在當今新的經濟時代背景下,為了適應新的環境,讓企業在新的競爭中存續并得以發展,就必須從多角度強化財務管理,突出資金管理,隨著新的形勢發展也需要建立新的資金管理理念。凡事預則立,資金管理也是同樣,所以資金管理要建立預則立的新理念。即資金管理過程中要與業務發展緊密聯系,不能因為受到資金緊缺的限制而錯過最合適的發展機遇,其次在資金使用過程中要注重資金使用風險的管控,清晰把握資金流向,第三要統籌安排資金計劃,盡量降低所需資金的資金成本,富余的現金也要考慮其經濟效益,合理安排,創造較高的資金效益。......t精細化的管理給企業管理帶來了可觀的經濟效益,在資金管理方面同樣我們也要求精細化的管理,并開始逐步強調。為了實現資金管理的精細化,就需要專業的人員為我們提供專業的管理,在兼顧企業整體資金鏈和現金流的基礎上對企業未來一段時期的現金流向和流量做出準確的分析和預測,便于管理者做出更合理的決策,這樣的預見性可以幫助企業控制風險、創造利潤。要想準確的把握企業的現金流必須掌握企業的業務信息流,資金管理的重點和難點就在與業務流吻合的資金計劃的編制和資金收支過程中的管理和控制,為提高資金使用效率、實現資金管理一體化就必須提高企業全面預算的能力,提高對業務流、資金流的預測能力,并實現用信息系統實時監控業務流資金流,適時地削峰填谷,提高資金使用效率。

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3某省下屬各地市級煙草公司的概況和資金管理現狀......17

3.1選擇某省下屬各地市級煙草公司作為研究對象的原因......18

3. 2某省下屬各地市級煙草公司的概況......18

3. 3某省下屬各地市級煙草公司的資金管理現狀......19

3. 4某省下屬各地市級煙草公司資金管理存在的問題及分析......21

4地市級煙草公司資金管理優化......24

4. 1資金管理的優化原則......24

4. 2資金管理的優化思路......24

4. 3地市級煙草公司資金管理的優化方案......25

5結論......35

 

4地市級煙草公司資金管理優化

 

4. 1資金管理的優化原則

資金管理并非簡單的資金管理的集權,而應該是將分散的資金有效匯集并產生效益的過程。所以根據公司的實際情況,筆者認為市級煙草公司的資金管理原則應該是:管控原則:市級公司下的各分公司必須于市級公司指定的銀行幵立賬戶,并接受公司的監管;主要業務收入應按照實際公司的規定直接存入實際公司賬戶進行統一歸集,全部收入均直接存入市級公司的收入類賬戶,又市級公司統一管理和調控。計劃管理原則:各分公司及機關各部門的資金收支,要根據各單位的建設和經營需求提出資金收支的年度預算及資金使用計劃,市級公司的資金管理部門根據資金收支年度預算和資金使用計劃下撥資金。統一賬戶原則:各分公司不得擅自開立銀行賬戶。收支兩條線原則:按照收支兩條線的原則,各分公司及各部門的資金收入都存入指定的資金收入戶,資金支出又市級公司資金管理部門從基本賬戶中劃撥,再又各分公司進行支付。統一融資原則:市級公司的融資又市級公司根據公司的年度投資計劃及資金使用計劃進行統一規劃。

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結論

 

通過近年的實踐已探索出地市級煙草公司資金管理一些經驗可供其他公司借鑒,有助于探索出統一的符合本省管理實際的資金管理方法和模式,進一步推動資金集中管理在本省的實施,從而有效防范資金安全風險、擴大資金規模效應、促進全面預算管理升級、實現企業規范管理,但從本企業目前的資金管理水平來看仍有可提高的空間,特別是在金融服務創新方面值得關注,積極探索新型的合作形式,擴展合作渠道,實現企業資金管理水平跨越式提高。此外,從目前該資金管理的發展狀況來判斷,未來資金管理模式的變革是勢在必行,資金管理模式的調整意味著更徹底的資金管理的變革在醞釀,該省未來資金管理模式的選擇以及實施都是值得關注的研究課題。

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參考文獻(略)