第一章 緒論

1.1 研究背景及研究意義
人們開創(chuàng)了知識經(jīng)濟(jì)時代，科學(xué)技術(shù)逐步占據(jù)主導(dǎo)地位，經(jīng)濟(jì)形勢也變得多樣化和復(fù)雜化，那么隨之而來的就是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成為了知識經(jīng)濟(jì)的標(biāo)志，它對國家在這個全球化的世界飛速發(fā)展成為一方霸主有著不可磨滅的作用。目前我們國家雖然在高新技術(shù)企業(yè)這方面有所涉獵，但真正高質(zhì)量的高新技術(shù)企業(yè)卻是屈指可數(shù)，整體實(shí)力相對國外的相同相似企業(yè)有一定的距離，糾其原因是高新技術(shù)企業(yè)的人才流失嚴(yán)重，而之所以會有這種現(xiàn)象，主要是高新企業(yè)的績效評價繼續(xù)沿用傳統(tǒng)企業(yè)的績效評價。績效評價是企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)容之一，它對企業(yè)發(fā)展和戰(zhàn)略布局有著很重要的意義，那么雖然越來越多的人知道了績效的意義，可是績效評價的效果還是不很理想，究其原因，傳統(tǒng)的企業(yè)績效評價體系，主要側(cè)重于財務(wù)方面的評價，十分注重股東利益最大化，而一個企業(yè)如果想發(fā)展的更大更強(qiáng)，僅僅關(guān)注于股東是有局限性的，在現(xiàn)今社會，各方面的利益相關(guān)者對企業(yè)的影響力加大，企業(yè)和利益相關(guān)者是一種互利共贏的關(guān)系，如果滿足不了顧客的需求，必然會導(dǎo)致公司的收入減少，如果公司只顧發(fā)展不注重環(huán)境，也必然不會得到政府的支持，那么肯定對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是不利的。那么高新技術(shù)企業(yè)因其高風(fēng)險和技術(shù)密集型更需要權(quán)衡各方面利益相關(guān)者的利益，這就導(dǎo)致了其必須有一套不同于傳統(tǒng)企業(yè)的績效評價體系，這樣才能發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，有利于提升自身價值。真正的讓高新技術(shù)企業(yè)在我國大力的發(fā)展起來，作為我國又一項(xiàng)在這個激烈競爭的社會中站穩(wěn)腳跟的著力點(diǎn)。
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1.2 研究綜述
在研讀國外和國內(nèi)的績效評價之后，本人發(fā)現(xiàn)它的發(fā)展歷程可以分為三個階段:1810年到 20 世紀(jì)初以計算并且控制成本的績效評價階段;1920 年之后到 20 世紀(jì)末以財務(wù)指標(biāo)為主要側(cè)重點(diǎn)的績效評價體系;最新的發(fā)展就是從 20 世紀(jì)末開始的戰(zhàn)略績效評價體系。在這個時期,績效評價的主體就是企業(yè)老總。評價的作用就是為了利益最大化，此時的績效評價體系很單一，只是通過一些既有的經(jīng)驗(yàn)或者一些簡單的財務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行評價，主要側(cè)重于對生產(chǎn)經(jīng)營成本的績效評價，最關(guān)注的就是自身企業(yè)的利益最大化。目的是盡可能的縮減成本，最大限度的利用員工勞動力，所以，我們可以把這段時期因其對成本的側(cè)重而把它叫做成本績效階段。步入20世紀(jì)后,由于股份制和資本市場的進(jìn)一步發(fā)展,導(dǎo)致了經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相互獨(dú)立,由企業(yè)的職業(yè)經(jīng)理管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此本時期的績效評價只能以財務(wù)指標(biāo)來反應(yīng)，投資者就是通過各種財務(wù)指標(biāo)來檢測管理者的能力，而財務(wù)指標(biāo)都是定量的數(shù)據(jù)，也就是說通過定量的數(shù)值來進(jìn)行績效評價，從而達(dá)到股東利益最大化，這便是此時績效評價的側(cè)重點(diǎn)。但是隨著公司的擴(kuò)大經(jīng)營，僅僅考慮股東已經(jīng)不能滿足公司的發(fā)展，為了增加公司的資本，就要向債權(quán)人借入資金，那么債權(quán)人為了能夠保證自己的貸款及時收回，債務(wù)人就會被要求給債權(quán)人自己公司的財務(wù)報表。債權(quán)人就會通過報表中的各種比例來作為判斷企業(yè)是否能夠抵御風(fēng)險。所以，這一階段的評價體系是為股東和債權(quán)人服務(wù)的,那么滿足股東和債權(quán)人的需要就是此時評價體系的目標(biāo),繼而財務(wù)方面的各種指標(biāo)就是此時的績效評價指標(biāo)。因此，具有典型代表的績效評價體系有：20 世紀(jì)初,投資報酬率作為一個關(guān)鍵性指標(biāo)被美國杜邦公司選中，作為杜邦財務(wù)分析法的首要基礎(chǔ),然后再通過銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)三個指標(biāo)把投資報酬率分解成各種指標(biāo),這樣一個具有體系的、分層次的、側(cè)重財務(wù)指標(biāo)的績效評價體系就誕生了,那么經(jīng)濟(jì)學(xué)家對各個指標(biāo)進(jìn)行對比，就可以評判出企業(yè)的績效得分，繼而企業(yè)就能發(fā)現(xiàn)自身的問題。從企業(yè)的利潤和成本方面考慮，美國 Stem Stewart（1994）[1]在 90 年代初提出經(jīng)濟(jì)附加值這一概念。它是一種稅后凈利潤與債務(wù)資本成本和股本資本成本之和之間的差額，表示的是創(chuàng)造或者損害了企業(yè)的價值。
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第二章 相關(guān)概念的界定和理論基礎(chǔ)

2.1 相關(guān)概念的界定
從兩種不同的角度可以分別得出績效的概念，一種是：績效是指一個整體，即所謂的企業(yè)、公司，在某個時期做某事的能力、方式、過程和結(jié)果；另一種是：個人通過管理自己的工作行為使企業(yè)達(dá)到既有的目標(biāo)。那么本文所說的績效主要是指第一種定義。企業(yè)績效評價是指借助于既定的評價方法和與之相應(yīng)的指定指標(biāo)，繼而做出定量的數(shù)據(jù)分析和定性的理論分析，把數(shù)據(jù)和文字理論相融合得出一個總的績效得分，從這個得分中對企業(yè)的績效進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題提出建議。現(xiàn)在理論界尚未達(dá)成統(tǒng)一的企業(yè)績效評價概念，究其原因在于評價的主體、客體、流程、目標(biāo)均不同。企業(yè)績效評價是指在基于各種數(shù)學(xué)模型的條件下建立一套指標(biāo)體系，經(jīng)過一套流程分析，運(yùn)用定性和定量的方法得出綜合評判的結(jié)果，然后再將其與統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)相對比，分析找出不足提出建議。績效評價運(yùn)用了科學(xué)的評價方法、按照評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)對評價對象的工作能力、工作業(yè)績進(jìn)行定期和不定期的考核和評價。但是由于社會這個大環(huán)境是無時無刻不在變化的，那么就會導(dǎo)致企業(yè)績效體系的評價永遠(yuǎn)也跟不上社會變化的步伐，是有一定程度上的時間延遲性，企業(yè)經(jīng)營結(jié)果也不能全面反映企業(yè)的績效。企業(yè)績效應(yīng)該具有前瞻性，并且要考慮多層面的評價不應(yīng)只像以前一樣緊緊關(guān)注財務(wù)方面，從績效評價的定義里面就給本文的研究埋下了基石[30]（李防，2005）。
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2.2 績效評價理論概述
實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果想要實(shí)踐，就必須要有一套理論作為前提，那么同理想要對績效進(jìn)行評價就必然要選擇一種理論作為指導(dǎo)思想，所以本文先簡要介紹一下不同的理論對績效評價發(fā)展的影響。抽出一個有機(jī)的整體作為研究對象，把整體作為研究的核心、所有的研究都從整體出發(fā)這便是系統(tǒng)理論，它是從整體的角度重點(diǎn)研究系統(tǒng)、要素、環(huán)境之間的關(guān)系、從而達(dá)到分析該對象的結(jié)構(gòu)和功能的目的。根據(jù)此理論的原理，我們可以把企業(yè)看作是一個相互聯(lián)系、互相作用的體系，它的經(jīng)營成果不是盲目產(chǎn)生的，而是通過一群職工把外部環(huán)境因素和內(nèi)部流程有機(jī)的結(jié)合在一起，通過內(nèi)部信息和外部因素的互動反饋不斷的調(diào)整，進(jìn)而使企業(yè)能夠適應(yīng)社會，形成一個相對獨(dú)立的系統(tǒng)而逐步發(fā)展。系統(tǒng)管理理論有四個重點(diǎn)：人、責(zé)任、系統(tǒng)整體、目標(biāo)。這四個重點(diǎn)是循序漸進(jìn)的，每一個都是下面一個的基礎(chǔ)。第一個重點(diǎn)是其他三個的基石的,表示工作人員的報酬是個人績效的體現(xiàn)形式;第二個重點(diǎn)表示每個經(jīng)理要通過自己的責(zé)任和權(quán)力去確保工作任務(wù)一步一步按進(jìn)度的完成;第三個重點(diǎn)要把企業(yè)看成是一個整體，不要只注重企業(yè)的某一個方面而是要注重整體的好壞與否;第四個重點(diǎn)是最重要的，它是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而服務(wù)的，著重關(guān)注了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程。
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第三章 基于平衡計分卡的高新技術(shù)企業(yè)績效評價.........12
3.1 績效評價體系指標(biāo)的設(shè)置原則......12
3.2 績效評價指標(biāo)確定方法及設(shè)置......12
3.3 企業(yè)績效評價指標(biāo)權(quán)重的確定方法....19
3.4 企業(yè)績效綜合評價方法......23
3.5 本章小結(jié)......24
第四章 基于平衡計分卡的高新技術(shù)企業(yè)績效評價體系.......26
4.1 案例企業(yè)的基本狀況....26
4.2 企業(yè)的績效評價現(xiàn)狀....27
4.3 運(yùn)用指標(biāo)體系....27
4.4 確定指標(biāo)權(quán)重....28
4.5 綜合評價結(jié)果的分析....32
4.6 公司提高績效的對策建議........35
第五章 結(jié)論與不足.........37
5.1 研究結(jié)論......37
5.2 研究不足......37

第四章 基于平衡計分卡的高新技術(shù)企業(yè)績效評價體系運(yùn)用和分析

4.1 案例企業(yè)的基本狀況
深圳市長龍鐵路電子工程有限公司（以下簡稱長龍公司）于 1985 年成立。是專門從事鐵路通信信號安全設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)制造的專業(yè)生產(chǎn)廠家；公司高中級技術(shù)人員占管理人員的 90%以上。公司設(shè)有產(chǎn)品管理部、技術(shù)開發(fā)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部、市場部、售后服務(wù)部、供應(yīng)部、辦公室、財務(wù)部及試驗(yàn)中心。在北京、天津、石家莊、太原、大同、呼和浩特、哈爾濱、昆明等地設(shè)立了辦事處及維修中心。公司擁有技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)、試驗(yàn)、辦公場地，擁有先進(jìn)、完備的研發(fā)、測試、生產(chǎn)儀表及設(shè)備，是專業(yè)研制、生產(chǎn)加工、銷售、維修鐵路行車調(diào)車通信信號設(shè)備，集技工貿(mào)、產(chǎn)供銷、服務(wù)為一體的高科技企業(yè)。深圳長龍公司從 1993 年開始開發(fā)研制、生產(chǎn)制造鐵路通信、信號安全生產(chǎn)設(shè)備及產(chǎn)品。目前，已經(jīng)有 8 大產(chǎn)品及系統(tǒng)通過北京鐵路局及鐵道部的技術(shù)鑒定及審查，7 大產(chǎn)品及系統(tǒng)獲得鐵道部頒發(fā)的《鐵路運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)許可證》。2000 年榮獲深圳市頒發(fā)的“高新企業(yè)證書”，2010 年獲得 ISO9001:2008 國際質(zhì)量體系認(rèn)證證書，2011年獲得“國家高新技術(shù)企業(yè)”證書。長龍公司已經(jīng)邁入國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，且一直開展科研和技術(shù)成果調(diào)整，確定了公司關(guān)鍵性的自主知識產(chǎn)權(quán)，屬于國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)。深圳長龍公司目前擁有一支具有現(xiàn)代研發(fā)技術(shù)技能及多年鐵路一線通信信號運(yùn)用及服務(wù)的、有朝氣、有能力的技術(shù)開發(fā)隊伍，包括集硬件、軟件（包括系統(tǒng)及嵌入式軟件）、結(jié)構(gòu)設(shè)計開發(fā)、實(shí)驗(yàn)、生產(chǎn)制造、現(xiàn)場運(yùn)用服務(wù)為一體的“開發(fā)、制造及服務(wù)”一條龍高科技技術(shù)體系。長龍公司的管理、技術(shù)團(tuán)隊、生產(chǎn)制造及現(xiàn)場服務(wù)團(tuán)隊主要的人員來源于北京鐵路局、太原鐵路局、鐵路院校及地方院校（北交大、上海鐵大、西南交大、長沙鐵道學(xué)院、衡陽鐵路學(xué)院、天津鐵路工程學(xué)院、蘭州鐵道學(xué)院、天大、南開、武大、中國科技大、成電、華中等）的管理、技術(shù)骨干，具有豐富的現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)。

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結(jié)論

本文把利益相關(guān)者理論應(yīng)用到平衡計分卡績效評價體系當(dāng)中開闊了視野，為高新技術(shù)企業(yè)的績效評價研究提供了借鑒意義。對未來具有一定的指導(dǎo)作用，現(xiàn)在文章結(jié)尾對本文的研究工作做下總結(jié)：
（1）創(chuàng)造出績效評價的新角度。受利益相關(guān)者理論的啟發(fā)對企業(yè)績效評價體系探究，也就是評價企業(yè)績效需要對相關(guān)者的利益引起高度的重視，包含股東、債權(quán)人、政府、員工、供應(yīng)商、顧客。
（2）為高新技術(shù)績效評價體系提供借鑒意義。通過本文的案例分析發(fā)現(xiàn)，把平衡計分卡增加維度，這使得平衡計分卡變成了一個考慮到幾乎所有利益相關(guān)者的綜合性評價體系,那些在企業(yè)內(nèi)部深層次的互相聯(lián)系的內(nèi)在關(guān)系和流程也能夠憑借著新型的平衡計分卡可以體現(xiàn)出來，而且對傳統(tǒng)的績效評價產(chǎn)生了一種沖擊, 此外本文為這樣一個新型的高新技術(shù)企業(yè)績效評價體系的提出準(zhǔn)備了很充分的理論和實(shí)證依據(jù)，這對現(xiàn)行的高新技術(shù)企業(yè)績效評價是有很大幫助的，可以清晰的發(fā)現(xiàn)企業(yè)本身的優(yōu)點(diǎn)和不足，經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，本人所在企業(yè)對研發(fā)創(chuàng)新的關(guān)注還有待加強(qiáng)。使得針對高新技術(shù)企業(yè)的績效評價更加的合理化、更加的有效化。
（3）定量分析和定性分析相結(jié)合使績效評價體系更加的實(shí)用和牢靠。通過運(yùn)用權(quán)重設(shè)計方法和無量綱化方法對績效評價進(jìn)行具體的研究,我們發(fā)現(xiàn)主觀性和客觀性相結(jié)合可以通過定性和定量分析很無暇的融合在一起,這樣就能夠使企業(yè)績效評價的結(jié)果更加科學(xué)、更加全面。
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參考文獻(xiàn)(略)